Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausführen Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie gekauft haben, indem Sie die Option Sie in der Regel behandeln diese Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust aus der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie die Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO, Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses melden, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter § 423 c erworben wurden Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um auf Ihre Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einnahmen und die Zeit zu Es hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option leicht ermitteln. Siehe Publikation 525 für Andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatutischen Optionen haben keine Leicht bestimmbarer Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie Ausübung der Option Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand, den Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert Februar 17, 2017.Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren geworden Ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was S eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen von Aktienoptionen, Qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern vorbehalten, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie spezifische gesetzliche Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung unterhalb von. NSO und ISO Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Bedingungen, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grangen Datum, Ablauf, Ausübung und Übung zu beginnen, um Mitarbeiter werden in der Regel nicht gewährt volle Besitz der Optionen Am Einführungstermin des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan als Ausübungsplan einhalten. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Arbeitnehmer wird das Recht, 200 von den 1.000 Aktien anfänglich gewährt gewährt Das Jahr danach, Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Ein bestimmter Preis, der als Ausübungspreis bekannt ist Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer auf den Vertrag zu zahlen ist Das Schnäppchenelement wird durch die Subtraktion des Ausübungspreises vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option berechnet. Taxing Employee Stock Options Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, heftige Steuern zu zahlen Auf seine oder ihre verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchen Element eines nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50 Das Schnäppchenelement auf Der Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu verkaufen, wird die Transaktion Als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen werden und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig sein. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen Und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchen Element einer Anreiz-Aktienoption kann alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Die erste Steuerpflichtiges Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien sofort nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn die folgende Regel gezählt wird, die Aktien haben Für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollte nicht bis zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass die Aktie A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 Vested Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie Den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt Der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Gesamtvergütung haben werden. Für jeden Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmen vorsichtig sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager sollte 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie einen Finanz-und Steuer-Spezialisten, um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Art, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch ziemlich kompliziert sein Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge generiert wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter-Aktie sofort nach der Ausübung wird die Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Die maximale Höhe der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter der Zweiten Liberty Bond geschaffen Act. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut Geld an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den US-Kongress verabschiedet Im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Das US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR , Die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.How zu vermeiden, die Bezahlung der doppelten Steuer auf Mitarbeiter Aktienoptionen. Anone, die an einer Mitarbeiter-Aktien-Option oder Aktienkauf-Plan bei der Arbeit teilnehmen könnte ihre Steuern vielleicht um eine Menge zu bezahlen, wenn sie don t Eine Berichterstattungspflicht zu verstehen, die im Jahr 2014 in Kraft getreten ist. Je nach Anforderung müssen alle Makler die Kostenbasis auf Formular 1099-B für Bestände melden, die sowohl am 1. Januar 2014 als auch nach dem 1. Januar 2014 erworben und verkauft wurden Ein Weg, der zu einer Doppelbesteuerung führen könnte, es sei denn, der Mitarbeiter macht eine Anpassung auf Formular 8949 Die neue Anforderung gilt nicht für beschränkte Bestände an Mitarbeiter. Es ist sehr verwirrend und beängstigend, sagt Barbara Baksa, Geschäftsführerin der National Association of Stock Plan Professionals Das Wichtigste ist nicht davon auszugehen, dass die Kostenbasis, die auf Form 1099-B berichtet wird, richtig ist. Sie müssen Vertrauen in Ihr Verständnis haben, wie das funktioniert, um die Anpassung zu melden und keine Angst zu haben, dass die IRS es als einen Fehler behandeln wird Ihr Teil. Stock-Entschädigung ist üblich in der Bay Area, vor allem in Tech Mitarbeiter, die Unternehmen Aktien verkauft im vergangenen Jahr sollte beginnen, ihre 1099s Mitte Februar Die IRS hat sich nicht aus dem Weg, um Steuerzahler über diese Ticking Zeit Bombe Mitarbeiter sollten Achten Sie genau auf alles, was sie von ihren Arbeitgeber - und Vermittlungsfirmen erhalten und betrachten dringend eine Steuerberaterin. Beratungsfirmen verwenden Formular 1099-B, um den Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren an Kunden zu melden und die IRS-Kostenbasis ist das, was Sie für die bezahlt haben Lager, einschließlich Provisionen Erlöse sind, was Sie aus dem Verkauf bekam, nach Provisionen. In einem normalen Aktienverkauf, wird der Unterschied zwischen Ihrer Kostenbasis und Erlöse als Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D Ende der Geschichte gemeldet. Jedoch, Aktien erworben unter Eine Mitarbeiter-Option oder Kauf-Plan ist anders Mindestens einige Ihrer Gewinn gilt als Entschädigung und besteuert als ordentliches Einkommen Es wird als Löhne in Feld 1 Ihrer W-2 Form enthalten Aber der Verkauf muss auch auf Zeitplan D. And gemeldet werden Darin liegt die rechnung Wenn Sie nicht Ihre Kostenbasis anpassen, indem Sie die Vergütungskomponente hinzufügen, wird dieser Betrag zweimal als ordentliches Einkommen und ein Kapitalgewinn besteuert. Von 2011 bis 2013 hatten die Makler die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter und die Berichterstattung vorzunehmen Die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B und die meisten haben. Unter den neuen Regeln, können Makler diese Anpassung an Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben wurden, durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan nicht machen. Sie können nur die nicht bereinigte Basis melden, Oder was der Arbeitnehmer für die Aktie bezahlt hat Um die Doppelbesteuerung zu vermeiden, muss der Mitarbeiter eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Warning Verwenden Sie nicht die Box mit 1g Anpassungen auf Formular 1099-B, um diese Anpassung zu machen, die für etwas ganz anderes ist. Die benötigten Informationen Um die Anpassung wird wahrscheinlich in ergänzende Materialien, die mit Ihrem 1099-B. Stock Option Beispiel kommen. Let s Start mit einem einfachen Beispiel Sagen Sie wurden eine Option, um Aktien in Ihrem Unternehmen zu erwerben, um 10 pro Aktie Wir werden davon ausgehen, das ist Eine nicht qualifizierte Option Anreiz Aktie Optionen sind ein bisschen anders, sondern auch fallen unter die neue Anforderung. Wenn die Aktie bei 30 ist, üben Sie Ihre Option und gleichzeitig verkaufen die Aktie Sie haben einen Gewinn von 20 All dies ist ein normales Einkommen. Das Unternehmen wird Steuern Steuer und berichten, dass 20 auf Ihrem W-2 als Einkommen Der Makler wird eine 1099 für den Verkauf ausgeben Es wird eine Kostenbasis von 10, was Sie bezahlt für die Aktie Aber Ihre Basis ist wirklich 30, Baksa sagt. To vermeiden zu zahlen Steuer auf diese 20 zweimal, müssen Sie eine Anpassung auf Formular 8949.Was passiert, wenn Sie die Option im Jahr 2014 ausgeübt, wenn der Marktpreis ist 30, aber halten auf die Aktie und verkaufen sie für 40 im Jahr 2015.In diesem Fall 20 Wird zu W-2 für 2014 hinzugefügt werden, aber Sie gewann t bekommen ein 1099-B für 2014.Für 2015 erhalten Sie eine 1099-B zeigt 10 in Kostenbasis und 40 in Verkaufserlös Um doppelte Besteuerung auf die 20, Sie müssen eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Die restlichen 10 werden als Kapitalgewinn besteuert. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans erworben wurden, hängt die Anpassung davon ab, wie lange Sie die Aktie nach dem Kauf halten. Die Szenarien sind zu komplex, um Beispiele zu geben Dieser Punkt. Hinweis, dass die neuen Regeln gelten nur für Aktien im Jahr 2014 oder später unter diesen Plänen erworben Es ist nicht klar, was erworben bedeutet Einige Brokerfirmen verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption als Erwerbsdatum vergeben wurde, die einige das Datum einer Aktie verwenden Option wurde ausgeübt Für Aktienkaufpläne ist das Erwerbsdatum in der Regel das Kaufdatum, sagt Baksa. In jedem Fall, für Aktien, die unter einem dieser Pläne vor 2014 erworben wurden, haben Broker die Möglichkeit, die richtige Basis berichtigt oder falsch zu melden Basis nicht bereinigt Nicht alle Makler berichten es auf die gleiche Weise. Für die Konsistenz werden einige Broker, einschließlich E-Trade und Fidelity, die nicht bereinigte Basis für alle im Jahr 2014 verkauften Aktien unter diesen Plänen melden, unabhängig davon, wann sie erworben wurden In einem ergänzenden dokument. Charles Schwab nimmt einen Ansatz für Aktienoptionen und eine andere für Aktienkauf Pläne Es stellt fest, dass Optionen in der Regel nicht Weste, oder zum Verkauf angeboten werden, für mindestens ein Jahr nach dem Gewährungsdatum Infolgedessen sehr wenige Kunden, die im Jahr 2014 verkauft wurden, wurde auch im Jahr 2014 gewährt. Für 2014 wird sie berichtig berichtet für alle Aktien, die durch Optionen erworben wurden. Für 2015 und danach wird sie für alle Optionsaktien unverändert berichten. Für Aktien, die im Rahmen von Mitarbeiterbeteiligungsplänen erworben wurden, Allerdings wird Schwab unangemessene Basis für alle Aktien berichten, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Intuit, der Hersteller von TurboTax, sagt Mitarbeiter, die ihre Steuer-Vorbereitung Software verwenden wird in der Lage, die richtigen Anpassungen durch die Interview-Prozess Unabhängig davon, wie die Broker berichtet es, wir werden es richtig machen, sagt Bob Meighan, ein Vizepräsident mit TurboTax. No Anpassung erforderlich. Bruce Brumberg, Gründer der meisten Menschen, die verkauft Aktien erworben durch Option oder Kauf Pläne haben Entschädigung Einkommen und müssen Eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen, es sei denn, der Makler hat die Anpassung vorgenommen Die einzigen Zeiten, die sie keine Entschädigung hätten, und nicht eine Anpassung vornehmen müssen, ist, wenn sie. Exercised eine Anreiz-Aktienoption und hielt es lange genug, um eine qualifizierte Disposition zu bekommen Mindestens zwei Jahre ab dem Stichtag und ein Jahr ab Kauf. Exercised eine Anreiz-Aktien-Option und verkaufte die Aktie für weniger als sie bezahlt. Gebene Aktien erworben durch einen Kaufplan für weniger als den Kaufpreis in einer qualifizierten Disposition. Die neuen Berichterstattung Anforderungen Gelten nicht für beschränkte Bestände Arbeitnehmer zahlen nichts für beschränkte Bestände Wenn es wagt, wird der gesamte Wert auf dem Ausübungstermin als Entschädigung behandelt und hinzugefügt, um ihre W-2 für das Jahr. Stellen Sie einen Mitarbeiter hat beschränkte Lager, die 1000 wert ist, wenn es wagt Und 1.500, wenn es verkauft wird Die 1.000 wird als Entschädigung behandelt und hinzugefügt, um die Mitarbeiter s W-2.Wenn die Aktie verkauft wird, wird der Makler senden ein 1099-B zeigt Umsatzerlöse von 1.500 Es hatte noch nie eine Kostenbasis zu liefern Auf der 1099-B, und immer noch nicht t Einige könnten eine Kostenbasis und wenn sie tun, ist es in der Regel die bereinigte Basis, die 1.000 ist. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags E - Mail Blog Twitter kathpender
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